Czy faktura proforma zobowiązuje do zapłaty. Zdobądź więcej szczegółów.
Wszyscy, którzy prowadzą swoje przedsiębiorstwo, ale też i gros osób dokonujących zakupów w sieci, spotkali się choć raz z fakturą pro forma. Nie wszyscy jednakże wiedzą, czym naprawdę jest ten dokument i co go odróżnia od tradycyjnej faktury.
Czy fakturę proforma ujmuje się w ewidencji księgowej?
Po łacinie pro forma oznacza „tymczasowo”, stąd nieraz spotykamy się z określeniem, iż faktura proforma to tymczasowy rachunek sprzedaży. I istotnie, taka faktura nie jest dokumentem księgowym, z tej przyczyny nie ujmuje się jej w księdze przychodów i rozchodów bądź w ewidencji księgowej. Zaleca się natomiast zostawić ją na przykład w celu dopełnienia dokumentacji transakcji.
Faktura proforma powinna uchodzić wobec tego za dokument handlowy, który formą zaproponowania danej oferty. Nie stanowi dowodu kupna artykułów ani zrealizowania usługi, zatem zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług nie powoduje skutków w obszarze podatku VAT. Czy zatem faktura proforma jest ostateczna? Nie, bowiem dotyczy usługi czy też sprzedaży, która jeszcze nie została zrealizowana, zatem warunki transakcji w niej zaprezentowane mogą w każdej chwili podlegać negocjacjom.
Jak wygląda i kiedy nie można wydać faktury proforma?
Faktura proforma zawiera analogiczne elementy i wygląda podobnie jak faktura VAT, czyli:
- dane kontrahentów,
- miejsce i datę,
- nazwę usług czy też towarów, stanowiących przedmiot transakcji (wespół z określeniem ich ilości, jednostek miary itp.),
- wartość netto oraz brutto (zarówno pojedynczych produktów i usług, jak i wartość pełnego zamówienia) opisana również słownie,
- stawka i naliczona z tego tytułu kwota podatku VAT,
- informacja o wysokości uwzględnionych rabatów,
- wskazanie prognozowanego terminu doręczenia towaru czy też wykonania usługi,
- określenie terminu wniesienia opłaty.
Taką fakturę należy oznaczyć zauważalnie w nagłówku określeniem “PRO FORMA”, żeby nie było żadnych problemów z odróżnieniem tego dokumentu od stosownej faktury VAT, generującej następstwa podatkowe. Trzeba też pamiętać, że ten rodzaj faktury nie zwalnia z konieczności wydania kontrahentowi wiążącej faktury VAT. Co kluczowe, faktury proforma nie można wystawić w przypadku, kiedy kontrahent zapłaci w całości za przedmiot transakcji bądź wpłaci zaliczkę.